Een vraag aan Den Haag Maakt Financiën er een potje van? Nu is de eigenwoningschuld ineens níet meer leidend voor de duur van de aftrek. 2 november 2012 13:00 • Door Jos Koets Nu PVDA en VVD hun plannen met betrekking tot de (toekomstige) huizenbezitter bekend hebben gemaakt, is het interessant om te kijken of deze uitvoerbaar zijn. U moet dan denken aan situaties waarbij mensen uit elkaar gaan, een andere woning kopen met een andere partner, trouwen, en dergelijke. In de loop van de maanden zal ik deze situaties allemaal in kaart brengen. Ik kan u alvast verklappen dat er heel wat gaat veranderen. Wie niet kan wachten kan de wijzigingen alvast lezen. Opvallend is dat deze wijzigingen bekend zijn gemaakt op 24 september. Dit is ruim voordat de PVDA en de VVD bekend hebben gemaakt hoe de renteaftrek voor de (toekomstige) huizenbezitters gaat worden. Moeten we hieruit concluderen dat vooraf al was bepaald hoe alles per 1 januari 2013 eruit zou gaan zien? Dit betekent dat het onderwerp over de renteaftrek tijdens de debatten alleen maar tijdvulling was. Nieuwe casusBegin 2010 haalde een iex-column van mij, Zestig jaar renteaftrek, de Tweede Kamer. Minister de Jager heeft toen netjes antwoord gegeven (hier na te lezen). Opvallend aan de uitspraak was dat de EWS (eigenwoningschuld) leidend is voor de renteaftrek. Ik heb toen geconcludeerd dat heel veel adviseurs dit verkeerd aan hun klanten hebben uitgelegd, waardoor de renteaftrek “verkeerd” is uitgewerkt. Ik hoef u niet te vertellen wat de gevolgen daarvan zijn. Voor de zekerheid heb ik dit jaar nog een casus voorgelegd aan het ministerie van Financiën. Ik had namelijk mijn twijfels over de antwoorden van minister de Jager. Ik kreeg via de mail het volgende antwoord (datum maart 2012): Situatie 1 A koopt woning per 1-1-2010 voor 200.000 euro (is de EWS) A heeft nu een renteaftrek van 30 jaar dus tot 1-1-2040 B trekt bij A in en A en B worden per 1-1-2011 fiscaal partners B gaat 1-1-2011 de fiscale rente opgeven tot 1-1-2040 Per 1-1-2040 gaan A en B in gemeenschap van goederen trouwen waardoor B 50% eigenaar van de woning wordt en dus ook 50% van de EWS krijgt (is 100.000 euro). Vraag Kan B vanaf 1-1-2040 de renteaftrek voor een bedrag van 100.000 euro weer 30 jaar opgeven? Situatie 2 Zelfde als situatie 1, alleen B vertrekt per 1-1-2040 (gaan uit elkaar) en koopt per die datum een eigen woning van 150.000 euro. Antwoord ministerie van Financiën Zoals in de beantwoording van de Kamervragen van het Lid Bashir (SP) op 9 maart 2010 is aangegeven, is de aanwezigheid van een eigenwoningschuld (EWS) in de zin van artikel 3.119a van de Wet IB 2001 bepalend voor het recht op renteaftrek. Zowel in situatie 1 als 2 ontstaat bij één van de fiscale partners op 1-1-2040 voor het eerst een EWS. Vanaf die datum vangt voor die partner de 30 jaarstermijn aan voor zijn EWS. De rente die betrekking heeft op die EWS is aftrekbaar zolang die partner die EWS heeft, doch maximaal 30 jaar. De toerekening van de belastbare inkomsten uit eigen woning, nadat dit op individueel niveau is bepaald, heeft geen gevolgen voor de 30 jaarstermijn. Nogmaals, de EWS is leidend voor de renteaftrek. Wie de nieuwe wijzigingen goed leest, zal op bladzijde 23-24 het volgende lezen: Voorbeeld verkrijging door huwelijksvoltrekking A heeft een woning en daarop gevestigde schuld. A trouwt in jaar 5 met B in gemeenschap van goederen. Hoewel A en B daardoor nu in economische zin ieder gerechtigd worden tot de helft van de woning en de schuld, wordt dit voor fiscale doeleinden niet als verwerving en vervreemding aangemerkt (geen bijleenregeling; geen «nieuwe» schuld). Voor de resterende looptijd van de bestaande eigenwoningschuld geldt dat de helft daarvan door A in 25 jaar volledig en ten minste volgens een annuïtair aflossingsschema moet worden afgelost. Voor de andere helft geldt hetzelfde voor B (in 25 jaar volledig en ten minste volgens een annuïtair aflossingsschema aflossen). Dit laat onverlet dat A en B door hun partnerschap de belastbare inkomsten uit de eigen woning vrij onderling kunnen verdelen. Extreem voorbeeldIn het bovenstaande staat duidelijk dat er na trouwen GEEN nieuwe periode van 30 jaar van toepassing is, dus de EWS is niet leidend. De eerdere vijf jaar dat A in de woning heeft gewoond tellen mee voor de (getrouwde) partner. Door de verplichte aflossing die gaat gelden vanaf 1 januari 2013 is besloten ook de duur van de renteaftrek te wijzigen. In dit geval heeft B door deze wijziging 5 jaar minder renteaftrek. Er wordt in het voorbeeld niet duidelijk vermeld of B al vijf jaar bij A inwoont. Dit betekent dat er ook naar deze duur van inwoning niet wordt gekeken. Ik kom dan direct met een leuk extreem voorbeeld: A koopt een woning per 1-2-2013 voor 200.000 euro B trekt bij A in op 1-2-2042 en beiden gaan op deze datum in gemeenschap van goederen trouwen. Vanuit het voorbeeld van de fiscale wijziging betekent dit dat B nog 1 jaar renteaftrek heeft! Foutje van Financiën?De vraag is nu of het antwoord van Minister de Jager en het ministerie van Financiën niet juist is geweest. Hebben zij een fout gemaakt, waardoor nu veel bestaande huizenbezitters met een verkeerde looptijd zitten betreffende hun renteaftrek? En wat zijn de gevolgen daarvan als mensen uit elkaar gaan en een andere woning wordt gekocht? Voor welk hypotheekbedrag en welke duur kan de betaalde hypotheekrente nog fiscaal worden opgegeven? Ik kan niet anders concluderen dat er een puinhoop van gemaakt wordt. Er is totaal geen duidelijkheid doordat er iedere keer weer wat anders wordt besloten. Ik ben zeer benieuwd of deze column weer aanleiding is voor kamervragen. Jos Koets is Erkend Hypotheek Adviseur (SEH) en de specialist van IEX.nl. Hij heeft z’n eigen Assurantiekantoor Groenoord in Vlaardingen. Koets schrijft zijn columns op persoonlijke titel. De informatie in deze column is niet bedoeld als professioneel (hypotheek)advies of als aanbeveling tot het doen van bepaalde transacties. Hoewel deze column met de grootst mogelijke zorgvuldigheid is samengesteld, aanvaardt Jos Koets geen aansprakelijkheid voor de onvolledigheid, onjuistheid of gevolgen daarvan. Uw reactie is welkom op koets@iex.nl. Deel via:
Assetallocatie 08:00 Optimix gaat keihard tegen de markt in Volgens Optimix zijn de overeenkomsten tussen de internethype van begin 2000 en de huidige hype zo groot, dat de vermogensbeheerder tegen de markt ingaat. Aandelen zijn verkocht en met de opbrengst zijn inflation linked obligaties gekocht, grondstoffenposities ingenomen en is een deel cash gehouden.
aandelen 02 mei Aandelen doen het op de lange termijn altijd beter Beursblogger Jonathan Clements geeft 5 goede redenen om op de lange termijn altijd te vertrouwen op de veerkracht van aandelen.
Assetallocatie 02 mei Ook zonder renteverlaging zijn aandelen de beste keuze Evan Brown, hoofd multi-asset bij UBS AM, blijft positief over aandelen, ook als de inflatie hardnekkig hoog blijft en de beloofde renteverlagingen van de Fed er dit jaar niet gaan komen. "Dat er minder rekening wordt gehouden met renteverlagingen heeft meer te maken met de sterke economische groei dan met de hardnekkig hoge inflatie."
Assetallocatie 22 apr Janus Henderson kiest voor cyclisch Europa Janus Henderson Investors kiest voor smallcaps en Europese aandelen. Volgens de Brits-Amerikaanse vermogensbeheerder houden beleggers te weinig rekening met een groeivertraging in de VS veroorzaakt door een langer hoog blijvende rente.
Opinie 18 apr Yes! Wereldwijde groei versnelt In 2023 presteerde de Amerikaanse economie beter dan de meeste andere regio's in de wereld. Ook in 2024 gaat het de VS voor de wind, waarbij Grace Peters van J.P. Morgan Private Bank verwacht dat de economische groei in de rest van de wereld nu ook in een hogere versnelling gaat.
Assetallocatie 18 apr Van Lanschot Kempen koopt niet langer Japanse aandelen Van Lanschot Kempen is afgestapt van zijn overwogen-positie in Japanse aandelen. De bedrijfswinsten ontwikkelen zich nog steeds goed, maar de waarderingen beginnen flink op te lopen.