Zestig jaar renteaftrek! "Nederlanders mogen maximaal dertig jaar hypotheekrente aftrekken. Maar er zijn uitzonderingen..." 15 januari 2010 10:15 • Door Jos Koets Per 1 januari 2001 is er een maatregel getroffen dat iedere Nederlander nog dertig jaar renteaftrek heeft. Dit staat in de wet onder artikel 3.120. Letterlijk staat er dit: Artikel 3.120. Aftrekbare kosten eigen woning 1. De aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning zijn het gezamenlijke bedrag van: a. de renten van schulden, kosten van geldleningen daaronder begrepen, die behoren tot de eigenwoningschuld; 2. De renten van schulden als bedoeld in het eerste lid, onderdeel a, worden gedurende ten hoogste 30 jaren in aanmerking genomen als aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning. De duur van de termijn van 30 jaren vangt aan bij het begin van het eerste tijdvak waarop de renten van deze schulden, die als bestanddeel van het inkomen uit werk en woning in aftrek worden gebracht, betrekking hebben en eindigt op het tijdstip waarop de gehele schuld wordt afgelost. Indien andere schulden worden aangegaan als bedoeld in het eerste lid, onderdeel a, worden de renten slechts in aanmerking genomen voor zover de termijn van 30 jaren nog niet is verstreken. De wettekst lijkt/is duidelijk. Toch zijn er situaties waarin het mogelijk is dat samenwonenden meer dan dertig jaar renteaftrek kunnen genieten. Voorbeeld 1: A koopt alleen een woning en neemt daarvoor een hypotheek. Na enkele jaren trekt B bij A in maar blijft A de eigenaar van de woning en ook de betaalde rente opgeven. Ze blijven samenwonen, maar gaan niet trouwen. Na dertig jaar koopt B de woning van A (of een andere woning). In dit geval kan B weer dertig jaar de betaalde hypotheekrente over de hypotheek opgeven. Nadeel is wel dat B 6% overdrachtsbelasting betaalt over de waarde van de woning (die eventueel flink is gestegen) na dertig jaar. Voorbeeld 2: Het is ook mogelijk om na 29 jaar en een aantal maanden te trouwen. Hierdoor wordt B voor 50% eigenaar van de woning en kan hierdoor 30 jaar de rente fiscaal aftrekken over dit deel (dus niet over het eigenaardeel van A). Voordeel is nu dat B geen overdrachtsbelasting hoeft te betalen. Natuurlijk moet B wel inkomen hebben om van de renteaftrek te kunnen genieten. Voorbeeld 3: Mijn derde voorbeeld is wat ingewikkelder en de vraag is hoe de fiscus hier overdenkt. Hierbij moeten A en B eigenlijk evenveel verdienen. Dit zorgt ervoor dat er sprake is van maximale renteaftrek. A en B (fiscaal partners of getrouwd) kopen samen (50% per persoon) een woning voor een bedrag X. Het volgende gebeurt dan in de jaren na aankoop van de woning met de renteaftrek: 1e jaar: A geeft de volledige rente van het bedrag X op 2e jaar: B geeft de volledige rente van het bedrag X op 3e jaar: A geeft de volledige rente van het bedrag X op 4e jaar: B geeft de volledige rente van het bedrag X op et cetera Twee keer vijftien Na dertig jaar hebben A en B vijftien jaar renteaftrek genoten. Als ze na dertig jaar zouden scheiden en opnieuw een woning zouden kopen, hebben zij nog vijftien jaar renteaftrek voor het bedrag wat zij eerder hebben opgegeven. Voor het meerdere is zelfs weer een periode van dertig jaar van toepassing. Het is ook mogelijk om voorbeeld 3 iets anders te bekijken. In dit geval laten we A dertig jaar de renteaftrek genieten (ook het gedeelte van B). De volgende dertig jaar komt B om de hoek kijken die de totale renteaftrek gaat opgeven. De grote vraag is nu aan het ministerie van Financiën als het bovenstaande van toepassing is of de renteaftrek na dertig jaar stopt als twee personen vijftien jaar renteaftrek hebben genoten (of één persoon dertig jaar). Over deze situatie is er nooit een duidelijk antwoord gegeven door het ministerie van Financiën. Conclusie Er zijn dus weldegelijk situaties te bedenken waar nog geen duidelijkheid is over de duur van de renteaftrek. Ik ben van mening dat het overhevelen van de renteaftrek naar de andere partner zonder dat dit gevolgen heeft voor die partner niet terecht is. Mensen die nooit renteaftrek hebben genoten, kunnen gewoon weer dertig jaar renteaftrek genieten, terwijl de opgegeven partner een twee keer zo hoog bedrag krijgt toegewezen. Deze persoon is hierdoor na een scheiding veel minder aantrekkelijk als alleenstaande! Ik heb al eerder in columns geschreven dat ik voorstander ben dat bij beiden de jaren tellen en ook de hypotheekbedragen die zij als eigenaar van de woning zijn aangegaan. Dit zal bovendien de schatkist aardig wat geld opleveren. Jos Koets - Hoe koop ik een huis? Klik hier om het boek Hoe koop ik een huis? te bestellen Jos Koets is Erkend Hypotheek Adviseur (SEH) en de specialist van IEX.nl. Hij heeft z’n eigen Assurantiekantoor Groenoord in Vlaardingen. Koets schrijft zijn columns op persoonlijke titel. De informatie in deze column is niet bedoeld als professioneel (hypotheek)advies of als aanbeveling tot het doen van bepaalde transacties. Hoewel deze column met de grootst mogelijke zorgvuldigheid is samengesteld, aanvaardt Jos Koets geen aansprakelijkheid voor de onvolledigheid, onjuistheid of gevolgen daarvan. Uw reactie is welkom op koets@iex.nl Jos Koets is Erkend Hypotheek Adviseur (SEH) en de specialist van IEX.nl. Hij heeft z’n eigen Assurantiekantoor Groenoord in Vlaardingen. Koets schrijft zijn columns op persoonlijke titel. De informatie in deze column is niet bedoeld als professioneel (hypotheek)advies of als aanbeveling tot het doen van bepaalde transacties. Hoewel deze column met de grootst mogelijke zorgvuldigheid is samengesteld, aanvaardt Jos Koets geen aansprakelijkheid voor de onvolledigheid, onjuistheid of gevolgen daarvan. Uw reactie is welkom op koets@iex.nl. Deel via:
aandelen 02 mei Aandelen doen het op de lange termijn altijd beter Beursblogger Jonathan Clements geeft 5 goede redenen om op de lange termijn altijd te vertrouwen op de veerkracht van aandelen.
Assetallocatie 02 mei Ook zonder renteverlaging zijn aandelen de beste keuze Evan Brown, hoofd multi-asset bij UBS AM, blijft positief over aandelen, ook als de inflatie hardnekkig hoog blijft en de beloofde renteverlagingen van de Fed er dit jaar niet gaan komen. "Dat er minder rekening wordt gehouden met renteverlagingen heeft meer te maken met de sterke economische groei dan met de hardnekkig hoge inflatie."
Assetallocatie 22 apr Janus Henderson kiest voor cyclisch Europa Janus Henderson Investors kiest voor smallcaps en Europese aandelen. Volgens de Brits-Amerikaanse vermogensbeheerder houden beleggers te weinig rekening met een groeivertraging in de VS veroorzaakt door een langer hoog blijvende rente.
Opinie 18 apr Yes! Wereldwijde groei versnelt In 2023 presteerde de Amerikaanse economie beter dan de meeste andere regio's in de wereld. Ook in 2024 gaat het de VS voor de wind, waarbij Grace Peters van J.P. Morgan Private Bank verwacht dat de economische groei in de rest van de wereld nu ook in een hogere versnelling gaat.
Assetallocatie 18 apr Van Lanschot Kempen koopt niet langer Japanse aandelen Van Lanschot Kempen is afgestapt van zijn overwogen-positie in Japanse aandelen. De bedrijfswinsten ontwikkelen zich nog steeds goed, maar de waarderingen beginnen flink op te lopen.
Assetallocatie 17 apr Cashberg langs de lijn gaat nergens naartoe Gerben Lagerwaard van State Street Global Advisors gelooft er niets van dat de gigantische hoeveelheid geld die nu in geldmarktfondsen is geparkeerd binnen afzienbare tijd naar de aandelenmarkt wordt gealloceerd.